Podatek w działalności nierejestrowanej. Jakie obowiązki czekają Cię w 2024 roku?

Jedno jest pewne śmierć i podatki 😊

To popularne stwierdzenie, doskonale oddaje temat artykuły, w którym w prosty sposób wyjaśniam temat rozliczania podatków w działalności nierejestrowanej.

Od 1 stycznia 2022 roku wprowadzono korzystne zmiany dla podatników, podnosząc kwotę wolną od podatku do 30 000 zł. Dzięki temu niektórzy podatnicy mogą być zwolnieni z obowiązku płacenia podatku dochodowego, o ile nie przekroczą określonych limitów.

Jak zatem wygląda rozliczenie przychodów w działalności nierejestrowanej?

Obowiązki podatkowe w działalności nierejestrowanej

Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną zobowiązana jest do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych na koniec roku podatkowego. Opodatkowaniu podlega dochód, czyli różnica między przychodami (wszystkie płatności, które otrzymujesz od klienta), a kosztami uzyskania przychodu (wydatki/ opłaty na twoją działalność).
Podatek dochodowy jest rozliczany według skali podatkowej 12% lub 32%, zależnie od wysokości osiągniętego przez Ciebie dochodu w danym roku.

WAŻNE!
Pod uwagę bierze się całkowity przychód, zarówno z działalności nierejestrowanej, jak i z innych źródeł, takich jak np. umowa o pracę. Kwotę wolną od podatku (30 000 zł) stosuje się w odniesieniu do całego dochodu podatnika.

W przypadku osiągania przychodu z umowy o pracę, kwota wolna od podatku będzie rozliczana z tej umowy. W związku z tym zaistnieje obowiązek zapłaty podatku od dochodu osiągniętego w ramach działaności nierejestrowanej.

Kiedy unikniesz płatności podatku?

Dzięki podwyższeniu kwoty wolnej od podatku, osoby które osiągają przychody jedynie z działalności nierejestrowanej, nie muszą płacić podatku, o ile roczny dochód nie przekracza 30 000 zł (czyli 2 500 zł miesięcznie).

W przypadku osób uzyskujących przychody z różnych źródeł, nie zapłacą one podatku, jeśli całkowity roczny dochód nie przekroczy „kwoty wolnej”, czyli 30 000 zł.

Rozliczanie podatku: PIT-36 zamiast PIT-37

Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie ma obowiązku płacenia comiesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. Podatek ten płacony jest jednorazowo po zakończeniu roku podatkowego, podczas składania odpowiedniej deklaracji podatkowej.

Jeśli wcześniej podatnik składał formularz PIT-37 (stosowany w przypadku dochodów rozliczanych przez płatnika, takich jak umowa o pracę), prowadząc dodatkowo działalność nierejestrowaną, powinien wypełnić formularz PIT-36.

• PIT-37: dotyczy podatników, którzy osiągają przychody wyłącznie za pośrednictwem płatników, np. pracownicy etatowi.
• PIT-36: wypełniają podatnicy uzyskujący dochody z różnych źródeł, w tym z działalności, gdzie sami są zobowiązani do obliczenia i wpłaty podatku do urzędu skarbowego np. pracownik uzyskujący przychód z umowy o pracę oraz prowadzący jednocześnie działalność nierejestrowaną.

Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży

Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną zobowiązana jest do prowadzenia ewidencji sprzedaży. Na jej podstawie podatnik ustala kwotę należnego podatku dochodowego od osób fizycznych, odejmując odpowiednie koszty uzyskania przychodu. Koszty te muszą być udokumentowane, na przykład fakturami imiennymi lub innymi dowodami przewidzianymi w ustawie.

Należy jednak pamiętać, że dochód ustalony na potrzeby podatku dochodowego nie wpływa na ustalenie limitu przychodu uprawniającego do prowadzenia działalności nierejestrowanej. Limit ten wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia brutto, czyli 3 225 zł miesięcznie (na październik 2024 r.), niezależnie od ponoszonych kosztów.

Dlaczego warto prowadzić ewidencję kosztów?

Choć ewidencja kosztów (czyli ewidencja wydatków związanych z działalnością) nie jest obowiązkowa, to bardzo przydatne narzędzie – pozwala obniżyć podstawę opodatkowania – o ile posiadasz dokumenty potwierdzające wydatki (np. faktury lub rachunki), a w konsekwencji zmniejszyć kwotę podatku do zapłaty.

Jak wypełnić PIT 36?

Przychody z działalności nierejestrowanej wskaż w pozycji E.1 Dochody i straty podatnika w wierszu nr 9.

Mam nadzieję, że teraz bez problemu poradzisz sobie z wypełnienim deklaracji podatkowej oraz rozliczeniem podatku dochodowego.

Podstawa prawna: 

1) art. 10 ust. 1 pkt 9, art. 11 ust. 1, art. 20 ust. 1ba i art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2018 r., poz.1509 ze zm.),
2) art. 5 ust. 1 ustawy Prawo Przedsiębiorców (Dz.U. z 2018 r., poz. 646 ze zm.).

*Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej i jako taki nie powinien być traktowany. Przedstawione w nim informacje mogły ulec dezaktualizacji. Czytelnik wykorzystuje zawarte w nim treści na własną odpowiedzialność. Każdy indywidualny przypadek powinien być konsultowany.